Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử tại Hải Phòng

I. Cơ sở pháp lý

• Nghị định số 123/2020/NĐ-CP
• Thông tư số 78/2021/TT-BTC
• Thông tư 32/2011/TT-BTC
• Thông tư 26/2015/TT-BTC

II. Luật sư tư vấn

Căn cứ quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, 100% cá nhân, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ kinh doanh tiến hành hoạt động kinh doanh hàng hóa, cung ứng dịch vụ phải sử dụng hóa đơn điện tử thay thế cho hóa đơn giấy. Vậy làm thế nào để đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử? Sau đây Công ty Luật CMA sẽ giải đáp một số vấn đề về thủ tục đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử như sau:

1. Các doanh nghiệp được sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế tại Hải Phòng

• Doanh nghiệp kinh doanh ở các lĩnh vực: điện lực; xăng dầu; bưu chính viễn thông; vận tải hàng không, đường bộ, đường sắt, đường biển, đường thủy; nước sạch; tài chính tín dụng; bảo hiểm; y tế; kinh doanh thương mại điện tử; kinh doanh siêu thị; thương mại.
• Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế đã hoặc sẽ thực hiện giao dịch với cơ quan thuế bằng phương tiện điện tử, xây dựng hạ tầng công nghệ thông tin, có hệ thống phần mềm kế toán, phần mềm lập hóa đơn điện tử đáp ứng lập, tra cứu hóa đơn điện tử, lưu trữ dữ liệu hóa đơn điện tử theo quy định và đảm bảo việc truyền dữ liệu hóa đơn điện tử đến người mua và đến cơ quan thuế.

2. Các doanh nghiệp phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế tại Hải Phòng

a. Doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân sử dụng sổ sách kế toán đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế

b. Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác thuộc trường hợp rủi ro cao về thuế: là doanh nghiệp có vốn chủ sở hữu dưới 15 tỷ đồng và có một trong các dấu hiệu sau:

• Không có quyền sở hữu, quyền sử dụng hợp pháp các cơ sở vật chất sau: nhà máy; xưởng sản xuất; kho hàng; phương tiện vận tải; cửa hàng và các cơ sở vật chất khác.
• Doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực khai thác đất, đá, cát, sỏi.
• Doanh nghiệp có giao dịch qua ngân hàng đáng ngờ theo quy định của pháp luật về phòng, chống rửa tiền.
• Doanh nghiệp có doanh thu từ việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho các doanh nghiệp khác mà chủ các doanh nghiệp này có mối quan hệ cha mẹ, vợ chồng, anh chị em ruột hoặc quan hệ liên kết sở hữu chéo chiếm tỷ trọng trên 50% trên tổng doanh thu kinh doanh trên Tờ khai quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp của năm quyết toán.
• Doanh nghiệp không thực hiện kê khai thuế theo quy định
• Doanh nghiệp đang sử dụng hóa đơn điện tử có sự thay đổi địa chỉ kinh doanh từ 2 lần trở lên trong vòng 12 tháng mà không khai báo theo quy định hoặc không kê khai, nộp thuế ở nơi đăng ký mới theo quy định.
• Doanh nghiệp đang mua hóa đơn của cơ quan thuế (thực hiện Quyết định “về việc doanh nghiệp có rủi ro cao chuyển sang sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế”) được cơ quan thuế Thông báo chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.
• Trong thời gian 01 năm tính đến thời điểm đánh giá:

–   Doanh nghiệp bị cơ quan thuế ban hành Quyết định xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn liên quan đến hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, sử dụng bất hợp pháp hóa đơn dẫn đến trốn thuế, gian lận thuế, nộp chậm tiền thuế, khai thiếu nghĩa vụ thuế và bị xử phạt từ 20 triệu đồng trở lên;

–   Doanh nghiệp bị cơ quan thuế ban hành Quyết định xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn 02 lần/năm với tổng số tiền phạt 8 triệu đồng trở lên;

–   Doanh nghiệp bị cơ quan thuế ban hành Quyết định xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn từ 03 lần/năm.

• Sau thời gian 12 tháng, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế thuộc trường hợp rủi ro nếu được cơ quan thuế qua rà soát xác định không rủi ro, đáp ứng được điều kiện sử dụng hoá đơn điện tử không mã, và có đề nghị sử dụng hóa đơn điện tử không có mã thì thực hiện đăng ký sử dụng hoá đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế theo quy định

c. Hộ, cá nhân kinh doanh thực hiện sổ sách kế toán, sử dụng thường xuyên từ 10 lao động trở lên và có doanh thu năm trước liền kề từ 03 (ba) tỷ đồng trở lên trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, công nghiệp, xây dựng hoặc có doanh thu năm trước liền kề từ 10 (mười) tỷ đồng trở lên trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.

3. Các trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế

• Doanh nghiệp, tổ chức đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử kết nối từ máy tính tiền.
• Hộ, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực nhà hàng, khách sạn, bán lẻ thuốc tân dược, bán lẻ hàng tiêu dùng, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng tại một số địa bàn có điều kiện thuận lợi thì triển khai thí điểmhóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế từ năm 2018. Trên cơ sở kết quả triển khai thí điểm sẽ triển khai trên toàn quốc.

4. Trình tự đăng ký sử dụng hóa đơn có mã của cơ quan thuế tại Hải Phòng

Bước 1: Truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục thuế và điền các thông tin đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo mẫu số 01 ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP

Bước 2: Cơ quan thuế có trách nhiệm gửi Thông báo về việc chấp nhận hoặc không chấp nhận đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế trong thời gian 01 ngày làm việc kể từ ngày nhận được đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử của doanh nghiệp, tổ chức kinh tế.

Bước 3: Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ, cá nhân kinh doanh phải thực hiện hủy những hóa đơn giấy còn tồn chưa sử dụng (nếu có) theo quy định.

5. Trình tự đăng ký sử dụng hóa đơn không có mã của cơ quan thuế tại Hải Phòng

Bước 1: Lựa chọn nhà cung cấp phần mềm hóa đơn điện tử

Các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế nên lựa chọn các đơn vị cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử uy tín, được cấp giấy phép hoạt động và chịu sự quản lý của Tổng cục thuế. Ví dụ: Viettel, VNPT, BKAV, MISA, 3TSOFT,…

Bước 2: Nộp hồ sơ đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử tại cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. (Tờ khai đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo Mẫu số 01 Nghị định 123/2020/NĐ-CP)

Bước 3: Cơ quan thuế có trách nhiệm gửi Thông báo về việc chấp nhận hoặc không chấp nhận đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế trong thời gian 01 ngày làm việc kể từ ngày nhận được đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử của doanh nghiệp, tổ chức kinh tế. Trong trường hợp cơ quan thuế không chấp nhận đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế, doanh nghiệp, tổ chức đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.

Bước 4: Nộp trực tiếp tại chi cục thuế các hồ sơ sau đây:

• Hợp đồng phần mềm kế toán (phần mềm kế toán tích hợp với hóa đơn điện tử)
• Hợp đồng cung cấp hóa đơn điện tử
• Hợp đồng cung cấp chữ ký số (dùng để ký hóa đơn điện tử)
• Bản sao Giấy phép kinh doanh, Giấy tờ chứng thực cá nhân của người đứng tên Giấy phép kinh doanh
• Quyết định sử dụng hoá đơn điện tử (theo Mẫu số 1 Phụ lục của Thông tư 32/2011/TT-BTC)
• Hóa đơn mẫu (do nhà cung ứng phần mềm cung cấp). Lưu ý: một số chi cục thuế yêu cầu phải đóng dấu treo. Ví dụ: Chi cục thuế quận Ngô Quyền, Hải Phòng

Lưu ý: Đối với trường hợp đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử lần đầu, doanh nghiệp cần bổ sung một số hồ sơ sau:

• Hợp đồng thuê trụ sở hoặc Hợp đồng mượn trụ sở công ty
• Hợp đồng đầu vào, hóa đơn đầu vào
• Hợp đồng đầu ra
• Giấy tờ chứng minh trụ sở công ty

Bước 5: Doanh nghiệp, tổ chức lập và gửi Thông báo phát hành hóa đơn (mẫu TB01/AC ban hành kèm theo Thông tư số 26/2015/TT-BTC) online tại trang http://thuedientu.gdt.gov.vn.

Bước 6: Doanh nghiệp, tổ chức in Thông báo phát hành hóa đơn và nộp lên Chi cục thuế.

Bước 7: Chi cục thuế cập nhật thông tin đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử của doanh nghiệp, tổ chức lên hệ thống thuế.

Bước 8: Sau thời hạn 02-03 ngày, doanh nghiệp, tổ chức truy cập trang http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn tra cứu tình trạng cập nhật của hóa đơn điện tử. Nếu thấy hóa đơn điện tử của doanh nghiệp, tổ chức mình đã được cập nhật thì ký hợp đồng với đơn vị cung cấp phần mềm khởi tạo hóa đơn điện tử, cài đặt phần mềm hóa đơn điện tử và bắt đầu xuất hóa đơn.

Bước 9: Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ, cá nhân kinh doanh phải thực hiện hủy những hóa đơn giấy còn tồn chưa sử dụng (nếu có) theo quy định.

Lưu ý:

1. Theo quy định tại một số chi cục thuế tại Hải Phòng, Doanh nghiệp, tổ chức không được sử dụng song song hóa đơn điện tử và hóa đơn giấy.
2. Trong trường hợp doanh nghiệp, tổ chức đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử lần đầu, có thể cán bộ thuế sẽ xuống kiểm tra trụ sở tùy chi cục thuế

Dịch vụ đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử tại Hải Phòng của CMA:

1. Tư vấn miễn phí các vấn đề, hỏi đáp pháp lý liên quan tới việc đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử tại Hải phòng
2. Soạn thảo, hỗ trợ chuẩn bị hồ sơ đáp ứng các yêu cầu của cơ quan chức năng liên quan tới đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử tại Hải Phòng
3. Đại diện nộp hồ sơ, bổ sung hồ sơ đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử tại Hải Phòng theo yêu cầu của cơ quan chức năng.
4. Nhận kết quả và trả kết quả Thông báo của Cơ quan thuế về việc sử dụng hóa đơn điện tử của doanh nghiệp tại Hải Phòng trực tiếp cho khách hàng.
5. Thời hạn giải quyết:

• Đối với trường hợp đăng ký sử dụng hóa đơn lần đầu tại Hải Phòng: 15 ngày làm việc kể từ khi nhận được hồ sơ hợp lệ;
• Đối với trường hợp chuyển đổi sử dụng hóa đơn giấy sang hóa đơn điện tử tại Hải Phòng: 05-07 ngày làm việc kể từ khi nhận được hồ sơ hợp lệ.

_______________

Tư vấn luật sư vui lòng liên hệ:

Công ty Luật CMA

Hotline: 0986.057.998 & 0944.296.698           Email: CongtyluatCMA@gmail.com

Luật sư – Tư vấn – Tranh tụng – Sở hữu trí tuệ